GNUCASH – Múltiplas Moedas (1 de 5)

Este artigo mostrará como configurar suas contas no GNUCASH para usar múltiplas moedas.

Conceitos básicos

O GNUCASH suporta trabalhar com mais de uma centena de moedas, desde o Franco de Andorra até o Dólar do Zimbábue. Por exemplo, você pode ter uma configuração de contas em Euros e outra usando o Dólar de Hong Kong.

Algumas das questões as quais aparecem quando se usa múltiplas moedas são como são feitas as transferências de valores entre contas com moedas diferentes? Como se calcula o valor global quando se misturam contas de moedas? Como relatar negócios com moedas misturadas?

Nota: uma maneira alternativa de gerenciar contas com múltiplas moedas apresentada nas próximas sessões é usar a capacidade presente no GNUCASH de contas comerciais. Esta funcionalidade, a qual foi introduzida no GNUCASH a partir da versão 2.3.14, pode ser habilitada pela aba Contas sob o comando Arquivo > Propriedades.

Existe um tutorial completo que ensina como se trabalhar com múltiplas moedas e pode ser encontrado em http://www.mathstat.dal.ca/~selinger/accounting/tutorial.html (será futuro de futuros artigos aqui do blog).

Configuração das contas

A moeda padrão é determinada na aba Conta sob o menu Editar > Preferências. Você deve configurar este parâmetro corretamente para que seja economizado muito tempo na construção da estrutura de contas.

De forma similar o GNUCASH oferece uma opção de configurar a moeda preferida para apresentar os relatórios (tais como balanços e declarações de recebimentos). Esta opção é denominada Moeda Padrão para Relatórios e está na aba Relatórios na tela de Preferências. Você deverá definir as duas opções se, por exemplo, suas contas são todas em reais brasileiros, mas os relatórios gerados são todos em dólares americanos. Caso contrário o relatório apresentará que não existem dados nas transações ou apenas zeros para o período selecionado.

Quando você cria uma nova conta você tem a opção de definir a commodity. Por exemplo, você pode especificar qualquer uma das centenas de moedas suportadas pelo GNUCASH simplesmente selecionando a partir da lista de moedas commodity.

Como exemplo, vamos configurar um cenário típico de contas bancárias onde se trabalha principalmente em reais brasileiros, mas que também tem uma conta de banco europeu usando a moeda Euro, bem como uma conta bancária em Nova Iorque usando dólares norte-americanos. Assim, Uma estrutura possível para a configuração das três contas bancárias, uma usando a moeda Euro, uma em dólares americanos, e outra em reais do Brasil seria:

  • Ativos (BRL)
    • Ativos atuais (BRL)
      • Banco Brasileiro (BRL)
      • Banco Europeu (EUR)
      • Banco Norte-americano (USD)
  • Patrimônio Líquido
    • Saldos iniciais
      • Real (BRL)
      • Euro (EUR)
      • Dólar (USD)

Nota: a moeda de cada conta é mostrada entre parêntesis.

Neste exemplo trabalharemos mais em real (BRL), todas as contas pais estarão definidas para BRL. Para os totais mostrados na árvore de contas os valores serão sempre convertidos para a moeda de cada conta pai. Note que configuramos três contas de saldos iniciais usadas para contrapartidas das contas bancárias.

Nota: poderia ser usada apenas uma conta de Saldos Iniciais com conversões de moedas para compor os montantes das contas de diferentes moedas. No entanto esta é uma opção mais avançada a qual é explicada no futuro (artigo Compra de um ativo usando moeda estrangeira).

Abaixo vemos o resultado do exemplo o qual iniciamos com os valores de BRL $10.000, USD $10.000 e EUR $10.000 nas três contas do tipo banco. Note que o total das contas pai mostram apenas o valor da moeda das sub contas que contém a mesma moeda definida como padrão. Mais adiante iremos definir taxas de cambio entre as moedas e as contas pai irão calcular o valor convertido para todas as sub contas.

Note a coluna Total(Relatório) sendo mostrada. Isto pode ser configurada a partir da linha de cabeçalho selecionando a seta abaixo e então “Total (BRL)”.

Moedas definidas manualmente

Geralmente quando falamos de moedas entendemos como moedas correntes de governos (mais exatamente moedas definidas por padrões internacionais chamados ISO 4217). O GNUCASH não permite você criar sua própria moeda. Se o desejo é rastrear moedas fora do padrão ISO, é possível usar duas alternativas, dependendo da qual se adapta melhor às necessidades.

Vamos dizer, por exemplo, que você queira controlar e rastrear Milhas de Recompensa, as quais contabilizam quantos pontos de lealdade você recebeu por comprar a partir de um certo negócio. A conta na qual permite rastrear duas Milhas de Recompensa será Ativos:Outro:GrupoLealdadeMilhas.

O primeiro método é definir um novo Título do tipo Fundo Mútuo, chamado Milhas de Recompensa. Isto é bastante simples, ao criar a nova conta GrupoLealdadeMilhas, basta definir o tipo de conta para Ações ou Fundo Mútuo. Clique no botão Selcionar… ao lado do campo Título/moeda e na caixa clique em Nova para definir um novo título do tipo FUND.

Isto não é exatamente uma conta de Ações ou Fundos Mútuos, mas o GNUCASH geralmente deixa você decidir como quer usar. A desvantagem é que você terá que digitar um “preço” para cada operação que envolve as Milhas de Recompensa, porque o GNUCASH precisa descobrir os preços e o valor monetário da Milhas de Recompensa e tratá-las como um de seus ativos.

A segunda maneira é usar uma das moedas “dummy” (falsa) para acompanhar as Milhas de Recompensa. As moedas falsas são “XTS (Código para fins de teste)” e “XXX (Sem moeda)”. Se você usar uma dessas para sua conta GrupoLealdadeMilhas, você pode inserir as transações na conta sem ter de introduzir os preços das ações para cada transação. E, você pode continuar usando as mesmas duas moedas fictícias para acompanhar todos os tipos de quantidades: créditos de telefone pré pago utilizados, e assim por diante. Você pode muito bem imaginar que GnuCash pode ser usado como um hub para todos os tipos de parâmetros pessoais, além de finanças (estoque de produtos acabados, por exemplo).

A desvantagem é que você não pode definir as taxas de câmbio das moedas fictícias para convertê-los em moeda ISO. Se você quiser fazer isso, você realmente deve usar o primeiro método.

No próximo artigo será apresentado em exemplo prático como lançar e atualizar taxas de câmbio entre as moedas. Até lá.

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GNUCASH – Investimentos (1 de 2)

Neste artigo trataremos do controle de investimentos diversos usando o GNUCASH. Serão apresentados alguns conceitos básicos e exemplos práticos sobre o tema. Conforme podemos observar no título do artigo, vamos dividir em duas partes por existir um grande volume de informações para abordar. Boa leitura.

Conceitos Básicos

Um investimento é algo q você adquire com a intensão de gerar receitas ou o qual você espera vender no futuro por um valor maior daquele que você pagou. Usando esta definição, algumas coisas devem ser consideradas como investimentos: a casa que você mora, uma pintura valiosa, ações de empresas de capital aberto, suas contas de investimento no banco ou um certificado de depósito. Estes muitos tipos de investimentos serão discutidos nos próximos artigos.

Terminologia

Antes de discutirmos os investimentos especificamente, será útil apresentar um glossário com terminologia de investimentos. Os termos apresentados a seguir representam alguns dos conceitos básicos dos investimentos. É uma boa ideia se familiarizar com estes termos, ou pelo menos, usar esta lista como referencia para as próximas seções.

  • Ganhos de capital: é a diferença entre os preços de compra e de venda de um investimento. Se o preço de venda é menor que o preço de compra então chamamos de perda de capital. Também conhecido como ganho/perda realizada (percebida).
  • Comissão: é a taxa paga para um agente comprar ou vender valores mobiliários.
  • Ações ordinárias: é um título que representa certa fração da propriedade de uma empresa. Isto é o que você compra quando você compra ações de uma companhia no mercado aberto. Também conhecido como bens de capital.
  • Composição: é o conceito de que os juros reinvestidos. Juros sobre juros. Isto é muitas vezes referido como juros compostos.
  • Dividendos: são pagamentos em dinheiro que uma empresa faz aos acionistas. O montante deste pagamento é geralmente determinado como alguma parte dos lucros da companhia. Note que nem todas as ações ordinárias pagam os dividendos.
  • Ações: são investimentos nos quais o investidor vem a se tornar proprietário de parte ou completamente de alguma coisa. Aqui se incluem ações ordinárias numa companhia.
  • Juros: é aquilo que o mutuário para quem emprestou para usar o dinheiro emprestado. Normalmente, é expresso em termos de porcentagem por ano do montante principal. Por exemplo, uma conta poupança com juros de 6% (você é aquele que empresta e o banco é o mutuário) irá pagar $6 para cada $100 que se deixa guardado por um ano.
  • Liquidez: é a medida de quão facilmente você converte em dinheiro um investimento. Dinheiro em uma conta poupança é muito liquido, enquanto que dinheiro investido em uma casa tem baixa liquidez porque leva tempo para vender uma casa.
  • Principal: é o montante de dinheiro original investido ou emprestado.
  • Ganhos ou perdas realizadas versus não realizados: Perda ou ganho não realizado ocorre quando há uma alteração no preço de um ativo. Você realiza o ganho ou perda quando você vende um ativo. Veja também ganha/perda de capital.
  • Retorno: é a receita total mais os ganhos ou perdas de capital em um investimento. Veja também rendimentos.
  • Risco: é a probabilidade que o retorno sobre o investimento difere em relação ao que era esperado. Investimentos são frequentemente agrupados em uma escala que vai de baixo risco (contas poupança, títulos do governo) a alto risco (ações ordinárias, títulos podres). Em linhas gerais, quanto maior o risco do investimento, maior o retorno possível.
  • Acionista: é uma pessoa que mantém ações ordinárias em uma companhia.
  • Fracionamento das ações: ocorre quando uma empresa oferece a emissão de algum múltiplo adicional de ações para cada ação existente. Por exemplo, um fracionamento de ações “2 por 1” significa que se você possui 100 partes de uma ação, você receberá um adicional de 100 sem nenhum custo para você. O preço unitário das ações será ajustado para que não haja mudança líquida no valor, portanto, neste exemplo, o preço por ação será reduzido para metade.
  • Avaliação: é o processo de determinação do valor de mercado ou o preço que o investimento seria vendido em um “prazo razoável”.
  • Rendimentos: é uma medida da quantidade de dinheiro que você ganha em um investimento (isto é, o quanto de renda que você recebe do investimento). Normalmente, isso é relatado como uma percentagem do montante principal. Rendimento não inclui os ganhos ou perda de capital (veja Retorno). Por exemplo: Uma ação que é vendida por $100 e dá $2 em dividendos por ano tem um rendimento de 2%.

Tipos de investimentos

A seguir serão apresentados alguns dos vários tipos de investimentos e um exemplo de cada tipo.

  • Conta remunerada ou instrumento

    Este tipo de investimentos geralmente permite acesso imediato ao dinheiro e, tipicamente, paga juros mensalmente baseados no montante de dinheiro que está depositado. Exemplos são contas de títulos de capitalização. Este é um investimento de muito baixo risco.

    Às vezes, um investimento com juros é de tempo determinado. Este tipo de investimento requer que você comprometa o seu dinheiro investido durante um determinado período de tempo para que você receba a taxa de retorno definida. Normalmente, quanto mais você investir, maior as taxas de juros. Se você retirar o seu dinheiro antes da data de vencimento, normalmente você vai ter que pagar uma penalidade. Exemplos são certificados de depósito ou alguns títulos do governo.

  • Ações e Fundos Mútuos

    Este é um investimento que você faz em uma empresa o qual você efetivamente se torna um proprietário de parte. Normalmente não há tempo de bloqueio da ação de capital aberto, no entanto, pode haver mudanças nas taxas de imposto que você paga sobre ganhos de capital, dependendo de quanto tempo você possuir a ação. Assim, as ações possuem, normalmente, bastante liquidez. Você pode acessar o seu dinheiro de forma relativamente rápida. Este investimento tem um risco maior, pois você não tem qualquer garantia sobre o preço futuro de uma ação.

    Um fundo mútuo é um mecanismo de investimento do grupo no qual você pode comprar em muitas ações simultaneamente. Por exemplo, um fundo baseado no índice “S & P 500” é um fundo que compra todas as 500 ações listadas no índice Standard and Poors. Quando você compra uma parte desse fundo, você está na verdade comprando uma pequena quantidade de cada uma das 500 ações previstas dentro do fundo. Os fundos mútuos são tratados exatamente como uma única ação, tanto para fins fiscais e contábeis.

  • Ativos Fixos

    Bens que aumentam de valor ao longo do tempo são outra forma de investimento. Os exemplos incluem uma casa, um lote de terra, ou uma pintura valiosa. Este tipo de investimento é muito difícil determinar o valor até que você o venda. As implicações fiscais de venda desses itens são variadas, dependendo do item. Por exemplo, você pode ter benefícios fiscais de venda de uma casa se for sua residência principal, mas pode não receber este benefício fiscal em uma pintura cara.

    Investimentos em ativos fixos serão discutidos nos próximos artigos que trarão informações especificas de ganhos de capitão e depreciação. Normalmente, não há muito a fazer em termos de contabilização de investimentos em ativos fixos, exceto a gravação das transações da compra e venda.

Configurando as contas

Para configurar no GNUCASH as contas de investimentos você pode tanto usar a hierarquia de contas predefinida ou criar a sua própria. O mínimo que você precisa para rastrear os investimentos é configurar uma conta de ativo para cada tipo de investimentos que você possui. Entretanto como vimos em artigos anteriores é geralmente mais lógico criar uma hierarquia estruturada de contas, agrupando os investimentos relacionados. Por exemplo, você pode querer agrupar todas as contas de ações agrupadas sob uma conta com o nome da corretora que você contratou para comprar os papéis.

Independentemente de como você configurar a sua hierarquia de contas, lembre-se que você sempre pode mover contas depois (sem perder o trabalho que você colocou dentro deles), se sua hierarquia de contas inicial não for perfeita.

Contas predefinidas

Para usar a hierarquia das contas de investimentos predefinidas você deve criar um novo arquivo ou mesmo inserir uma nova hierarquia em um arquivo já existente. Neste exemplo trabalharemos com a criação de um novo arquivo GNUCASH. No menu arquivo, clique em Novo Arquivo para abrir a janela do assistente de Configuração de Nova Hierarquia de Contas. Escolha a moeda que quer trabalhar e então, na lista de categorias de contas, marque a opção Conta de Investimentos (combinado com algumas outras que você esteja interessado). Assumindo que você apenas a hierarquia de contas de investimentos ficou selecionada, temos as contas conforme podemos ver:

Esta é uma imagem da tela da guia Contas após criar um novo arquivo e selecionar apenas as contas de investimento padrão.

Você provavelmente, ao menos, desejará adicionar uma conta bancária para os Ativos e provavelmente uma Líquido:Saldos Iniciais para abertura de balanço, como fizemos nos artigos anteriores. Não se esqueça de salvar o novo arquivo de contas com um nome relevante!

Exemplo de contas personalizadas

Você também pode querer configurar manualmente uma própria hierarquia de contas de investimento. O exemplo a seguir mostra uma hierarquia um pouco mais complicada para rastreamento dos investimentos, a qual tem uma vantagem que são os grupos para todos os investimentos diferentes sob uma corretora de ações. Desta forma, fica mais fácil comparar os extratos recebidos das corretoras com as contas contidas no GNUCASH.

  • Ativos
    • Investimentos
      • Contas das corretoras
        • I*Trade
          • Ações
            • ACME Corp
          • Dinheiro de fundos de mercado
            • Fundo Municipal I*Trade
          • Dinheiro
        • Minha Corretora de Ações
          • Dinheiro de fundos de mercado
            • Fundo de Bens Ativos
          • Títulos do Governo
            • Título XXX
            • Nota do Tesouro Nacional
          • Fundos Mútuos
            • Fundo A
            • Fundo B
          • Dinheiro
  • Receitas
    • Investimentos
      • Corretoras
        • Ganhos de capital
          • I*Trade
          • Minha Corretora de Ações
        • Dividendos
          • I*Trade
            • Tributável
            • Não tributável
          • Minha Corretora de Ações
            • Tributável
            • Não tributável
        • Juros recebidos
          • I*Trade
            • Tributável
            • Não tributável
          • Minha Corretora de Ações
            • Tributável
            • Não tributável
  • Despesas
    • Despesas com investimentos
      • Comissões
        • I*Trade
        • Minha Corretora de Ações
      • Taxas de Gestão
        • I*Trade
        • Minha Corretora de Ações

Definitivamente não existe uma única maneira de configurar a hierarquia de contas de investimentos.

Contas remuneradas com juros

Investimentos os quais têm uma taxa de juros fixa ou variável são uma das formas mais simples e comum de investimentos disponíveis. Investimentos com juros incluem a sua conta bancária, um certificado de depósito bancário (CDB) ou qualquer outro tipo de investimento no qual você recebe juros a partir do montante principal. Esta seção irá descrever como lidar com esses tipos de investimentos no GNUCASH.

Configuração das contas

Quando você contrata um investimento remunerado com juros você deve criar uma conta de ativos para gravar a aquisição do investimento, uma conta de receita para gravar os lucros e uma conta de despesa para registrar as taxas de manutenção. A seguir um exemplo de layout de contas no qual você tem uma conta de investimentos e um certificado de depósito bancário.

  • Ativos
    • Banco ABC
      • CDB
      • Investimento
  • Despesas
    • Banco ABC
      • Taxas
  • Receita
    • Banco ABC
      • Juros

Como de costume, esta hierarquia de contas é apresentada simplesmente como exemplo, você deve criar suas contas de uma forma que melhor correspondam à sua situação real.

Exemplo

Agora vamos preencher essas contas com números reais. Vamos supor que você começa com $10.000 em sua conta poupança, que paga juros de 1% e você adquire um certificado de depósito no valor de $5.000, com vencimento seis meses e um rendimento de 2%. Claramente, é muito melhor para manter seu dinheiro no CDB do que na conta poupança. Após a compra inicial, suas contas deve ser algo como isto:

Esta imagem mostra o plano de contas depois dos lançamentos em um investimento de CDB.

Agora, durante o tempo de seis meses, você recebeu mensalmente os extratos bancários, os quais descrevem a atividade de sua conta. No exemplo, nos não faremos qualquer coisa com o dinheiro neste banco, então a única atividade é a receita dos juros e as taxas de serviços. As taxas de serviços mensais são de $2. Depois de seis meses a janela de registros da conta do CDB deve se parecer como:

Está é a imagem da janela de registros depois de seis meses.

E a janela principal do GNUCASH:

Configurando uma carteira de ações

Agora que está criada uma hierarquia de contas, mostraremos como criar e lançar as contas para controle de uma carteira de ações. Depois desta configuração inicial da sua carteira, você pode ter algumas ações já compradas antes de utilizar o GNUCASH. Para estas ações, siga as na seção abaixo denominada “Lançando Ações Existentes”. Se você acabou de comprar as suas ações, consulte a seção chamada “Comprando novas ações”.

Contas para ações e fundos mútuos

Será mostrado aqui como adicionar contas para o rastreamento de ações e fundos mútuos. Assumiremos que está sendo adotada a configuração básica de contas, mostrada anteriormente, porém os princípios podem ser aplicados para qualquer hierarquia de contas.

Dentro de uma conta de Ativos você deve ter uma subconta chamada Ações. Crie esta subconta escolhendo o tipo Ação. As subcontas abaixo desta serão todas deste mesmo tipo. Cada ação terá uma própria conta. O nome destas contas geralmente se dá com a respectiva abreviação, mas pode ser qualquer outro que permaneça claro o entendimento. Então, por exemplo, você poderia nomear as contas AMZN, IBM e NST para as ações Amazon, IBM e NSTAR respectivamente.

  • Ativos
    • Investimentos
      • Conta na Corretora
        • Obrigações
        • Fundos de Investimento
        • Índice de Mercado
        • Ações
          • AMZN
          • IBM
          • NST

    Nota: esta hierarquia é predefinida na opção Investimentos do Assistente. Se você deseja também rastrear as receitas (dividendos/juros/ganhos de capital) você precisa criar uma conta para cada ação que paga dividendos e juros que você possui. Receitas:Dividendos:SÍMBOLO_AÇÃO, Receitas:Ganhos de Capital (Curto Prazo):SÍMBOLO_AÇÃO, Receitas:Ganhos de Capital (Longo Prazo):SÍMBOLO_AÇÃO e Receitas:Juros:SÍMBOLO_AÇÃO.

Exemplo de conta de ação

Como exemplo, vamos assumir que você atualmente possui 100 ações da Amazon. Primeiro crie a conta AMZN selecionando a conta Ações e clicando em novo na barra de ferramentas.

Janela nova Conta.

Como já vimos em artigos anteriores, esta janela permite a criação de uma nova conta. No entanto temos que dar atenção especial para o campo Título/moeda. É necessário criar um novo título como uma nova commodity. Clique no botão Selecionar…

A caixa de diálogo Selecionar/título abrirá. Devemos trocar o título/moeda do padrão (moeda padra utilizada) para a ação específica.

Esta caixa possui o campo tipo, altere o tipo do padrão para onde é realizada a negociação (neste exemplo NASDAQ). Clique no botão Novo para abrir a janela de Novo título.

Janela para selecionar títulos. A janela para criação de novo título se abrirá e permitirá o lançamento das informações apropriadas para a ação.

  • Nome completo: preencha com “Amazon.com Inc.”.
  • Símbolo/abreviatura: “AMZN”. O símbolo é o identificador da ação usada pela fonte de informações. Note que diferentes símbolos serão utilizados em diferentes fontes para a mesma ação, por exemplo, Ericsson na Stockholm Exchange é ERIC-B quanto que no Yahoo é ERRICB.ST
  • Tipo: deve já estar com o valor NASDAQ
  • ISIN, CUSIP ou outro código: é o campo no qual você pode lançar algum outro código numérico ou texto (deixe vazio neste exemplo).
  • Fração negociada: deve ser ajustado para a menor fração que pode ser negociado este título, geralmente 1/100 ou 1/10000.
  • A caixa “Obter Cotações na Internet”, o tipo de fonte de cotação e o fuso horário devem estar selecionados para definir as fontes para atualizar os preços on-line.

    Se a caixa “Obter Cotações na Internet” não estão disponíveis é porque o pacote Finance::Quote não está instalado.

A conta para o controle da ação Amazon está criada. A janela principal deve estar algo próximo a isto (note que existem algumas contas extras aqui, uma conta de banco e uma conta de Líquido):

Abra a janela de registros da conta AMZN (com um duplo clique). Aqui você vê a visualização Commodity. Ela fornece a você uma visão geral das transações desta commodity, incluindo no número de unidades (numero de partes para uma ação ou fundo de investimento) comprado ou vendido, o preço por unidade e o montante total. Obviamente, ainda não compramos ou vendemos qualquer parte de AMZN, então o registro não deve conter qualquer transação.

Comprando Ações

Lançando ações existentes

Para registrar as 100 partes iniciais desta ação que você comprou previamente na primeira linha de transação, lance a data de compra (por exemplo 01/jan/2001), uma descrição (p. ex., Compra Inicial), transferência a partir de Líquido:Saldos Iniciais, partes (100), a preço ($20). Você não precisa preencher a coluna Compra, será calculado para você. Para simplificar o exemplo, assumimos que não há comissão nesta transação. A visualização da commodity AMZN deve se parecer como esta:

Esta imagem mostra o registro da conta AMZN da transação de compra.

Note que o saldo é em unidades da commodity (AMZN) e não em moeda corrente. Então, o saldo é 100 AMZN ao invés de $2000. Isto é como deve ser.

Comprando novas ações

A única diferença entre a configuração de compra de novas ações em relação à configuração de ações compradas previamente é que a transferência de dinheiro usado para comprar as ações vem a partir de Ativos:Banco ABC ao invés de Líquido:Saldos Iniciais.

Agora você irá comprar $5000 em ações da IBM com uma comissão de $100. O primeiro passo será criar uma conta da ação para IBM. A conta já existente Despesas:Comissões será usada. Se você deseja rastrear as comissões para uma ação individual, uma conta adicional será necessária.

Lance as seguintes informações. Data (03/jan/2005), descrição (Compra inicial), Ações Totais (será pulado, calculado automaticamente), preço ($96,60), compra ($5000). Na próxima linha da transação divida será uma transferência de Despesas:Comissões e preencha a Compra com ($100). A terceira linha será uma transferência do Ativos:Banco ABC:Conta Investimento com o valor $5100 para equilibrar a transação.