GNUCASH – Investimentos (1 de 2)

Neste artigo trataremos do controle de investimentos diversos usando o GNUCASH. Serão apresentados alguns conceitos básicos e exemplos práticos sobre o tema. Conforme podemos observar no título do artigo, vamos dividir em duas partes por existir um grande volume de informações para abordar. Boa leitura.

Conceitos Básicos

Um investimento é algo q você adquire com a intensão de gerar receitas ou o qual você espera vender no futuro por um valor maior daquele que você pagou. Usando esta definição, algumas coisas devem ser consideradas como investimentos: a casa que você mora, uma pintura valiosa, ações de empresas de capital aberto, suas contas de investimento no banco ou um certificado de depósito. Estes muitos tipos de investimentos serão discutidos nos próximos artigos.

Terminologia

Antes de discutirmos os investimentos especificamente, será útil apresentar um glossário com terminologia de investimentos. Os termos apresentados a seguir representam alguns dos conceitos básicos dos investimentos. É uma boa ideia se familiarizar com estes termos, ou pelo menos, usar esta lista como referencia para as próximas seções.

  • Ganhos de capital: é a diferença entre os preços de compra e de venda de um investimento. Se o preço de venda é menor que o preço de compra então chamamos de perda de capital. Também conhecido como ganho/perda realizada (percebida).
  • Comissão: é a taxa paga para um agente comprar ou vender valores mobiliários.
  • Ações ordinárias: é um título que representa certa fração da propriedade de uma empresa. Isto é o que você compra quando você compra ações de uma companhia no mercado aberto. Também conhecido como bens de capital.
  • Composição: é o conceito de que os juros reinvestidos. Juros sobre juros. Isto é muitas vezes referido como juros compostos.
  • Dividendos: são pagamentos em dinheiro que uma empresa faz aos acionistas. O montante deste pagamento é geralmente determinado como alguma parte dos lucros da companhia. Note que nem todas as ações ordinárias pagam os dividendos.
  • Ações: são investimentos nos quais o investidor vem a se tornar proprietário de parte ou completamente de alguma coisa. Aqui se incluem ações ordinárias numa companhia.
  • Juros: é aquilo que o mutuário para quem emprestou para usar o dinheiro emprestado. Normalmente, é expresso em termos de porcentagem por ano do montante principal. Por exemplo, uma conta poupança com juros de 6% (você é aquele que empresta e o banco é o mutuário) irá pagar $6 para cada $100 que se deixa guardado por um ano.
  • Liquidez: é a medida de quão facilmente você converte em dinheiro um investimento. Dinheiro em uma conta poupança é muito liquido, enquanto que dinheiro investido em uma casa tem baixa liquidez porque leva tempo para vender uma casa.
  • Principal: é o montante de dinheiro original investido ou emprestado.
  • Ganhos ou perdas realizadas versus não realizados: Perda ou ganho não realizado ocorre quando há uma alteração no preço de um ativo. Você realiza o ganho ou perda quando você vende um ativo. Veja também ganha/perda de capital.
  • Retorno: é a receita total mais os ganhos ou perdas de capital em um investimento. Veja também rendimentos.
  • Risco: é a probabilidade que o retorno sobre o investimento difere em relação ao que era esperado. Investimentos são frequentemente agrupados em uma escala que vai de baixo risco (contas poupança, títulos do governo) a alto risco (ações ordinárias, títulos podres). Em linhas gerais, quanto maior o risco do investimento, maior o retorno possível.
  • Acionista: é uma pessoa que mantém ações ordinárias em uma companhia.
  • Fracionamento das ações: ocorre quando uma empresa oferece a emissão de algum múltiplo adicional de ações para cada ação existente. Por exemplo, um fracionamento de ações “2 por 1” significa que se você possui 100 partes de uma ação, você receberá um adicional de 100 sem nenhum custo para você. O preço unitário das ações será ajustado para que não haja mudança líquida no valor, portanto, neste exemplo, o preço por ação será reduzido para metade.
  • Avaliação: é o processo de determinação do valor de mercado ou o preço que o investimento seria vendido em um “prazo razoável”.
  • Rendimentos: é uma medida da quantidade de dinheiro que você ganha em um investimento (isto é, o quanto de renda que você recebe do investimento). Normalmente, isso é relatado como uma percentagem do montante principal. Rendimento não inclui os ganhos ou perda de capital (veja Retorno). Por exemplo: Uma ação que é vendida por $100 e dá $2 em dividendos por ano tem um rendimento de 2%.

Tipos de investimentos

A seguir serão apresentados alguns dos vários tipos de investimentos e um exemplo de cada tipo.

  • Conta remunerada ou instrumento

    Este tipo de investimentos geralmente permite acesso imediato ao dinheiro e, tipicamente, paga juros mensalmente baseados no montante de dinheiro que está depositado. Exemplos são contas de títulos de capitalização. Este é um investimento de muito baixo risco.

    Às vezes, um investimento com juros é de tempo determinado. Este tipo de investimento requer que você comprometa o seu dinheiro investido durante um determinado período de tempo para que você receba a taxa de retorno definida. Normalmente, quanto mais você investir, maior as taxas de juros. Se você retirar o seu dinheiro antes da data de vencimento, normalmente você vai ter que pagar uma penalidade. Exemplos são certificados de depósito ou alguns títulos do governo.

  • Ações e Fundos Mútuos

    Este é um investimento que você faz em uma empresa o qual você efetivamente se torna um proprietário de parte. Normalmente não há tempo de bloqueio da ação de capital aberto, no entanto, pode haver mudanças nas taxas de imposto que você paga sobre ganhos de capital, dependendo de quanto tempo você possuir a ação. Assim, as ações possuem, normalmente, bastante liquidez. Você pode acessar o seu dinheiro de forma relativamente rápida. Este investimento tem um risco maior, pois você não tem qualquer garantia sobre o preço futuro de uma ação.

    Um fundo mútuo é um mecanismo de investimento do grupo no qual você pode comprar em muitas ações simultaneamente. Por exemplo, um fundo baseado no índice “S & P 500” é um fundo que compra todas as 500 ações listadas no índice Standard and Poors. Quando você compra uma parte desse fundo, você está na verdade comprando uma pequena quantidade de cada uma das 500 ações previstas dentro do fundo. Os fundos mútuos são tratados exatamente como uma única ação, tanto para fins fiscais e contábeis.

  • Ativos Fixos

    Bens que aumentam de valor ao longo do tempo são outra forma de investimento. Os exemplos incluem uma casa, um lote de terra, ou uma pintura valiosa. Este tipo de investimento é muito difícil determinar o valor até que você o venda. As implicações fiscais de venda desses itens são variadas, dependendo do item. Por exemplo, você pode ter benefícios fiscais de venda de uma casa se for sua residência principal, mas pode não receber este benefício fiscal em uma pintura cara.

    Investimentos em ativos fixos serão discutidos nos próximos artigos que trarão informações especificas de ganhos de capitão e depreciação. Normalmente, não há muito a fazer em termos de contabilização de investimentos em ativos fixos, exceto a gravação das transações da compra e venda.

Configurando as contas

Para configurar no GNUCASH as contas de investimentos você pode tanto usar a hierarquia de contas predefinida ou criar a sua própria. O mínimo que você precisa para rastrear os investimentos é configurar uma conta de ativo para cada tipo de investimentos que você possui. Entretanto como vimos em artigos anteriores é geralmente mais lógico criar uma hierarquia estruturada de contas, agrupando os investimentos relacionados. Por exemplo, você pode querer agrupar todas as contas de ações agrupadas sob uma conta com o nome da corretora que você contratou para comprar os papéis.

Independentemente de como você configurar a sua hierarquia de contas, lembre-se que você sempre pode mover contas depois (sem perder o trabalho que você colocou dentro deles), se sua hierarquia de contas inicial não for perfeita.

Contas predefinidas

Para usar a hierarquia das contas de investimentos predefinidas você deve criar um novo arquivo ou mesmo inserir uma nova hierarquia em um arquivo já existente. Neste exemplo trabalharemos com a criação de um novo arquivo GNUCASH. No menu arquivo, clique em Novo Arquivo para abrir a janela do assistente de Configuração de Nova Hierarquia de Contas. Escolha a moeda que quer trabalhar e então, na lista de categorias de contas, marque a opção Conta de Investimentos (combinado com algumas outras que você esteja interessado). Assumindo que você apenas a hierarquia de contas de investimentos ficou selecionada, temos as contas conforme podemos ver:

Esta é uma imagem da tela da guia Contas após criar um novo arquivo e selecionar apenas as contas de investimento padrão.

Você provavelmente, ao menos, desejará adicionar uma conta bancária para os Ativos e provavelmente uma Líquido:Saldos Iniciais para abertura de balanço, como fizemos nos artigos anteriores. Não se esqueça de salvar o novo arquivo de contas com um nome relevante!

Exemplo de contas personalizadas

Você também pode querer configurar manualmente uma própria hierarquia de contas de investimento. O exemplo a seguir mostra uma hierarquia um pouco mais complicada para rastreamento dos investimentos, a qual tem uma vantagem que são os grupos para todos os investimentos diferentes sob uma corretora de ações. Desta forma, fica mais fácil comparar os extratos recebidos das corretoras com as contas contidas no GNUCASH.

  • Ativos
    • Investimentos
      • Contas das corretoras
        • I*Trade
          • Ações
            • ACME Corp
          • Dinheiro de fundos de mercado
            • Fundo Municipal I*Trade
          • Dinheiro
        • Minha Corretora de Ações
          • Dinheiro de fundos de mercado
            • Fundo de Bens Ativos
          • Títulos do Governo
            • Título XXX
            • Nota do Tesouro Nacional
          • Fundos Mútuos
            • Fundo A
            • Fundo B
          • Dinheiro
  • Receitas
    • Investimentos
      • Corretoras
        • Ganhos de capital
          • I*Trade
          • Minha Corretora de Ações
        • Dividendos
          • I*Trade
            • Tributável
            • Não tributável
          • Minha Corretora de Ações
            • Tributável
            • Não tributável
        • Juros recebidos
          • I*Trade
            • Tributável
            • Não tributável
          • Minha Corretora de Ações
            • Tributável
            • Não tributável
  • Despesas
    • Despesas com investimentos
      • Comissões
        • I*Trade
        • Minha Corretora de Ações
      • Taxas de Gestão
        • I*Trade
        • Minha Corretora de Ações

Definitivamente não existe uma única maneira de configurar a hierarquia de contas de investimentos.

Contas remuneradas com juros

Investimentos os quais têm uma taxa de juros fixa ou variável são uma das formas mais simples e comum de investimentos disponíveis. Investimentos com juros incluem a sua conta bancária, um certificado de depósito bancário (CDB) ou qualquer outro tipo de investimento no qual você recebe juros a partir do montante principal. Esta seção irá descrever como lidar com esses tipos de investimentos no GNUCASH.

Configuração das contas

Quando você contrata um investimento remunerado com juros você deve criar uma conta de ativos para gravar a aquisição do investimento, uma conta de receita para gravar os lucros e uma conta de despesa para registrar as taxas de manutenção. A seguir um exemplo de layout de contas no qual você tem uma conta de investimentos e um certificado de depósito bancário.

  • Ativos
    • Banco ABC
      • CDB
      • Investimento
  • Despesas
    • Banco ABC
      • Taxas
  • Receita
    • Banco ABC
      • Juros

Como de costume, esta hierarquia de contas é apresentada simplesmente como exemplo, você deve criar suas contas de uma forma que melhor correspondam à sua situação real.

Exemplo

Agora vamos preencher essas contas com números reais. Vamos supor que você começa com $10.000 em sua conta poupança, que paga juros de 1% e você adquire um certificado de depósito no valor de $5.000, com vencimento seis meses e um rendimento de 2%. Claramente, é muito melhor para manter seu dinheiro no CDB do que na conta poupança. Após a compra inicial, suas contas deve ser algo como isto:

Esta imagem mostra o plano de contas depois dos lançamentos em um investimento de CDB.

Agora, durante o tempo de seis meses, você recebeu mensalmente os extratos bancários, os quais descrevem a atividade de sua conta. No exemplo, nos não faremos qualquer coisa com o dinheiro neste banco, então a única atividade é a receita dos juros e as taxas de serviços. As taxas de serviços mensais são de $2. Depois de seis meses a janela de registros da conta do CDB deve se parecer como:

Está é a imagem da janela de registros depois de seis meses.

E a janela principal do GNUCASH:

Configurando uma carteira de ações

Agora que está criada uma hierarquia de contas, mostraremos como criar e lançar as contas para controle de uma carteira de ações. Depois desta configuração inicial da sua carteira, você pode ter algumas ações já compradas antes de utilizar o GNUCASH. Para estas ações, siga as na seção abaixo denominada “Lançando Ações Existentes”. Se você acabou de comprar as suas ações, consulte a seção chamada “Comprando novas ações”.

Contas para ações e fundos mútuos

Será mostrado aqui como adicionar contas para o rastreamento de ações e fundos mútuos. Assumiremos que está sendo adotada a configuração básica de contas, mostrada anteriormente, porém os princípios podem ser aplicados para qualquer hierarquia de contas.

Dentro de uma conta de Ativos você deve ter uma subconta chamada Ações. Crie esta subconta escolhendo o tipo Ação. As subcontas abaixo desta serão todas deste mesmo tipo. Cada ação terá uma própria conta. O nome destas contas geralmente se dá com a respectiva abreviação, mas pode ser qualquer outro que permaneça claro o entendimento. Então, por exemplo, você poderia nomear as contas AMZN, IBM e NST para as ações Amazon, IBM e NSTAR respectivamente.

  • Ativos
    • Investimentos
      • Conta na Corretora
        • Obrigações
        • Fundos de Investimento
        • Índice de Mercado
        • Ações
          • AMZN
          • IBM
          • NST

    Nota: esta hierarquia é predefinida na opção Investimentos do Assistente. Se você deseja também rastrear as receitas (dividendos/juros/ganhos de capital) você precisa criar uma conta para cada ação que paga dividendos e juros que você possui. Receitas:Dividendos:SÍMBOLO_AÇÃO, Receitas:Ganhos de Capital (Curto Prazo):SÍMBOLO_AÇÃO, Receitas:Ganhos de Capital (Longo Prazo):SÍMBOLO_AÇÃO e Receitas:Juros:SÍMBOLO_AÇÃO.

Exemplo de conta de ação

Como exemplo, vamos assumir que você atualmente possui 100 ações da Amazon. Primeiro crie a conta AMZN selecionando a conta Ações e clicando em novo na barra de ferramentas.

Janela nova Conta.

Como já vimos em artigos anteriores, esta janela permite a criação de uma nova conta. No entanto temos que dar atenção especial para o campo Título/moeda. É necessário criar um novo título como uma nova commodity. Clique no botão Selecionar…

A caixa de diálogo Selecionar/título abrirá. Devemos trocar o título/moeda do padrão (moeda padra utilizada) para a ação específica.

Esta caixa possui o campo tipo, altere o tipo do padrão para onde é realizada a negociação (neste exemplo NASDAQ). Clique no botão Novo para abrir a janela de Novo título.

Janela para selecionar títulos. A janela para criação de novo título se abrirá e permitirá o lançamento das informações apropriadas para a ação.

  • Nome completo: preencha com “Amazon.com Inc.”.
  • Símbolo/abreviatura: “AMZN”. O símbolo é o identificador da ação usada pela fonte de informações. Note que diferentes símbolos serão utilizados em diferentes fontes para a mesma ação, por exemplo, Ericsson na Stockholm Exchange é ERIC-B quanto que no Yahoo é ERRICB.ST
  • Tipo: deve já estar com o valor NASDAQ
  • ISIN, CUSIP ou outro código: é o campo no qual você pode lançar algum outro código numérico ou texto (deixe vazio neste exemplo).
  • Fração negociada: deve ser ajustado para a menor fração que pode ser negociado este título, geralmente 1/100 ou 1/10000.
  • A caixa “Obter Cotações na Internet”, o tipo de fonte de cotação e o fuso horário devem estar selecionados para definir as fontes para atualizar os preços on-line.

    Se a caixa “Obter Cotações na Internet” não estão disponíveis é porque o pacote Finance::Quote não está instalado.

A conta para o controle da ação Amazon está criada. A janela principal deve estar algo próximo a isto (note que existem algumas contas extras aqui, uma conta de banco e uma conta de Líquido):

Abra a janela de registros da conta AMZN (com um duplo clique). Aqui você vê a visualização Commodity. Ela fornece a você uma visão geral das transações desta commodity, incluindo no número de unidades (numero de partes para uma ação ou fundo de investimento) comprado ou vendido, o preço por unidade e o montante total. Obviamente, ainda não compramos ou vendemos qualquer parte de AMZN, então o registro não deve conter qualquer transação.

Comprando Ações

Lançando ações existentes

Para registrar as 100 partes iniciais desta ação que você comprou previamente na primeira linha de transação, lance a data de compra (por exemplo 01/jan/2001), uma descrição (p. ex., Compra Inicial), transferência a partir de Líquido:Saldos Iniciais, partes (100), a preço ($20). Você não precisa preencher a coluna Compra, será calculado para você. Para simplificar o exemplo, assumimos que não há comissão nesta transação. A visualização da commodity AMZN deve se parecer como esta:

Esta imagem mostra o registro da conta AMZN da transação de compra.

Note que o saldo é em unidades da commodity (AMZN) e não em moeda corrente. Então, o saldo é 100 AMZN ao invés de $2000. Isto é como deve ser.

Comprando novas ações

A única diferença entre a configuração de compra de novas ações em relação à configuração de ações compradas previamente é que a transferência de dinheiro usado para comprar as ações vem a partir de Ativos:Banco ABC ao invés de Líquido:Saldos Iniciais.

Agora você irá comprar $5000 em ações da IBM com uma comissão de $100. O primeiro passo será criar uma conta da ação para IBM. A conta já existente Despesas:Comissões será usada. Se você deseja rastrear as comissões para uma ação individual, uma conta adicional será necessária.

Lance as seguintes informações. Data (03/jan/2005), descrição (Compra inicial), Ações Totais (será pulado, calculado automaticamente), preço ($96,60), compra ($5000). Na próxima linha da transação divida será uma transferência de Despesas:Comissões e preencha a Compra com ($100). A terceira linha será uma transferência do Ativos:Banco ABC:Conta Investimento com o valor $5100 para equilibrar a transação.

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GNUCASH – Empréstimos (2 de 2)

Este artigo traz algumas informações práticas sobre o rastreamento e controle de empréstimos e financiamentos usando o GNUCASH. O guia de Conceitos do GNUCASH presente na documentação oficial do sistema, traz algumas maneiras de manipularmos hipotecas (que são bastante comuns no Estados Unidos), entretanto vamos tratar de financiamentos para corresponder com nossa realidade brasileira. Lembrando que os conceitos são aplicáveis aos empréstimos de toda natureza. Complementa o artivo anterior (GNUCAH – Empréstimos (1 de 2)).Vejamos:

Financiamento de uma casa

As contas para controle e rastreamento de financiamento de uma casa podem ser configuradas conforme descrito no artigo anterior GNUCASH – Empréstimos (1 de 2).

Dica: sempre que for mencionado o termo ‘Hipoteca’, substitua-o por ‘Financiamento’.

Como exemplo, assuma que você $60.000 na sua conta do banco a você compra uma casa no valor de $150.000. A taxa anual dos juros do financiamento é de 6% (um valor médio praticado no mercado quando procuramos crédito para moradia) e as taxas administrativas diversas representam 3%. Você decide retirar $50.000 e então precisará emprestar mais $103.000, dos quais restarão pra você $100k depois de pagar as taxas administrativas (3% de 100k).

Suas contas antes de emprestar o dinheiro devem se parecer com:

Contas que representam as contas antes de se obter o empréstimo.

A compra da casa é gravada com uma transação dividida na conta Ativos:Casa, com $50k vindo da conta do banco (no exemplo: o dinheiro pago na entrada) e $100k vindos a partir do Empréstimo. Você pode colocar os $3.000 como custos de fechamento na mesma divisão o que aumentaria o empréstimo da casa para $103k para incluir nos custos de fechamento.

Tabela 1: transação dividida da compra da casa

Conta Aumento Redução
Ativos:Ativos Fixos:Casa $150.000
Ativos:Ativos Atuais:Banco $50.000
Passivo:Empréstimos:Empréstimo Habitação $103.000
Despesas:Despesas Administrativas $3.000

A transação dividida deve ficar similar a:

Transação dividida que representa o empréstimo.

O plano de contas fica então similar a:

Contas do empréstimo.

Como controlar um empréstimo pessoal para um amigo (how-to)

Não é sempre que você toma um empréstimo em banco, algumas vezes você pede dinheiro emprestado de um familiar ou talvez empreste dinheiro a um amigo. Este guia descreverá uma forma de manipular o empréstimo de dinheiro para um amigo que peça emprestado.

Este ‘how-to’ está baseado na seguinte estrutura genérica de contas:

  • Ativos
    • Banco
      • Conta Corrente
    • Dinheiro devido à você
      • Pessoa
  • Receitas
    • Juros recebidos
      • Pessoa

Este exemplo mostrará como rastrear um empréstimo de $2.000 (em moeda atual) para seu amigo Pedro.

Especificações do empréstimo

Pedro deseja emprestar $2.000 de você e planeja pagar mensalmente pelos próximos 18 meses. Devido a ele ser o seu amigo (mas não íntimo) vocês fazem um acordo para incidir uma taxa anual de 5%.

Em resumo nós temos os seguintes detalhes que vamos apelidar dos “detalhes do empréstimo para o Pedro”:

  • Montante principal: $2.000
  • Termos: 18 meses com 12 pagamentos por ano
  • Taxa percentual por ano: 5%
  • Pagamento mensal: ??

Então como calcular o pagamento mensal?

Você tem várias maneiras, tais como papel e caneta, calculadora do sistema operacional, módulo de calcular da suíte Open Office, etc., mas a mais fácil é usar a Loan Repayment Calculator do GNUCASH. Esta mostrará para você que o pagamento mensal será no valor de $115,56.

Lançando os dados nos campos da ferramenta temos que:

Esta imagem mostra o valor do Pagamento periódico calculado pela Loan Repayment Calculator.

Entretanto, você precisa saber quando deste valor é juros que e quanto equivale o Principal para possibilitar uma contabilidade adequada. Para isto é necessário uma ferramenta complementar mais poderosa, algo como o módulo Calc do OpenOffice.org ou outra Planilha eletrônica, em particular a função para calculo de valor de pagamento de parcela.

Particularmente uso o Excel. Vejamos como fazer para apresentar estes detalhes:

Visão detalhada sobre o empréstimo particular ao Pedro.

As contas necessárias para o empréstimo

Vamos iniciar com as seguintes contas (todas as contas possuem a mesma moeda)

Ativos:Banco:BRL

Ativos:Dinheiro devido a você:Pedro

Receitas:Juros recebidos:Pedro

Líquido:Saldos Inciais:BRL

Emprestando dinheiro a alguém

Quando você empresta dinheiro para seu amigo, você tem de fato movimentado dinheiro a partir da conta do banco (por exemplo, Banco, Conta Corrente ou similar) para sua conta de Ativos:Dinheiro devido a você. Para gravar isto você lança as seguintes transações para dentro da conta Ativos:Dinheiro devido a você: Amigo.

Tabela 2: empréstimo pessoal a um amigo

Conta Aumento Redução
Ativos:Dinheiro devido a você:Pedro $2.000
Ativos:Banco:BRL $2.000

Plano de contas depois de emprestar o dinheiro ao amigo Pedro.

Recebendo o primeiro pagamento

Quando o primeiro pagamento ($115.56) é recebido você precisará determinar quanto é referente ao montante emprestado e quanto é referente ao juros do empréstimo.

  • Montante a saldar neste período = $2.000
  • Valor da mensalidade = $115.56
  • Divisão do pagamento
    • 5%/12 * $2.000 = $8,33 em Juros
    • $115, 56 – $8,33 = $107,23 do Principal

Isto pode ser traduzido nos seguintes lançamentos no GNUCASH.

Visão detalhado do primeiro pagamento

O saldo para o empréstimo para o Pedro é agora de

Recebendo o segundo pagamento

Quando o segundo pagamento ($115.56) é recebido, você precisará novamente determinar quanto é referente ao montante principal e quanto é referente aos juros do empréstimo.

  • Montante a saldar neste período = $1.892,77
  • Valor da mensalidade = $115.56
  • Divisão do pagamento
    • 5%/12 * $1.892,77 = $7,89 em Juros
    • $115, 56 – $7,89 = $107,67 do Principal

Esta declaração pode ser traduzida nos seguintes lançamentos do GNUCASH.

Visão detalhada do segundo pagamento.

O saldo do empréstimo para o Pedro é agora

O plano de contas deve se parecer como este

Plano de contas depois do segundo pagamento.

Conforme podemos observar, o valor dos juros cobrado varia a cada mês, bem como o montante principal. Então para todo pagamento que você recebe você precisa calcular os montantes principais para suas várias transações divididas.

O montante dos juros será menor a cada mês (devido a ser calculado sobre o montante do empréstimo, cada vez menor), até o último pagamento no qual o valor será zero.

Como controlar um financiamento de automóvel (how-to)

Um financiamento para compra de um carro é tratado de maneira semelhante ao empréstimo para uma casa. A diferença é que são contas diferentes e taxas de juros diferentes.

Uma estrutura básica de contas para o controle de empréstimos/financiamento de um carro.

  • Ativos
    • Ativos Atuais
      • Conta Poupança
    • Ativos Fixos (Ativos Imobilizados)
      • Carro
  • Passivo
    • Financiamentos
      • Financiamento do Carro
  • Despesas
    • Juros
      • Juros do financiamento do carro
    • Taxas administrativas financiamento do carro

Para maiores informações, consulte o tópico chamado “Financiamento de uma casa”.

Conciliação com o extrato do empréstimo (how-to)

Reconciliar uma declaração de empréstimo não é diferente do que conciliar um extrato da conta bancária nem com a fatura do cartão de crédito.

Durante um período você deve ter registradas as várias transações relacionadas ao empréstimo e cada uma delas incidiu em uma conta Passivo:Empréstimo. No caso, o pagamento das parcelas desconta da sua conta do banco e aumenta na conta de Empréstimo, conta de Juros de Empréstimo e talvez também na conta de Taxas Administrativas do Empréstimo.

Com o extrato do empréstimo em mãos, inicie o assistente de reconciliação e marque as transações registradas. Quando você terminar, a diferença de reconciliação deve ser zero, e se não for, você deve analisar a conta para comparar com o extrato e verificar quais informações estão divergentes.

Para maiores informações de como realizar a reconciliação, por favor consulte o artigo chamado GNUCASH – Transações (2 de 2), o qual trata das conciliações.

Como controlar a venda de uma casa ou um carro

Os registros da venda de sua casa no GNUCASH possuem algumas diferentes opções. Aqui nós passaremos por duas delas. Numa delas foi gravado o valor da compra e agora da venda e a outra maneira a qual você tem o rastreamento dos altos e baixos do mercado imobiliário e registrou vários ganhos não realizados ao longo do tempo.

Transação simples

Desta maneira você grava apenas o valor adequado da venda.

Vamos trabalhar sobre dois exemplos de venda de uma casa, uma com um lucro a outra com um prejuízo. Se, ao invés disso, você quiser vender uma casa, basta substituir a conta referente a casa, para uma conta referente ao carro.

  • Ativos
    • Ativos Fixos (Ativos Imobilizados)
      • Casa
    • Ativos Atuais
      • Investimentos
  • Receitas
    • Ganhos de Capital em Longo Prazo
      • Casa

    Você uma vez comprou a casa por $300.000 e agora realizou a venda por $600.000. Como você gravaria isso usando o GNUCASH?

    Para registrar isso você precisa aumentar a conta bancária com o valor de $600k e diminuir em algumas outras contas esse mesmo valor. A conta Casa contém apenas $300k valor o qual você pagou por ela, então você este montante para a conta do banco. Isto significa que você ainda tem uma diferença de $300k. Este montante você obteve a partir da conta Receitas:Ganhos de Capital em Longo Prazo:Casa. A transação dividida que deve ser lançada na conta do banco deve se parecer como esta:

Tabela 3: venda de um ativo (casa) com um lucro

Conta Aumento Redução
Ativos:Ativos Atuais:Poupança $600.000
Ativos:Ativos Fixos:Casa $300.000
Receitas:Ganhos de Capital em Longo Prazo:Casa $300.000

Você uma vez comprou uma casa por $300.000, mas devido a um novo aeroporto construído nas redondezas você só pode vende-la por $230.000. Como você controlaria isso no GNUCASH?

Para registrar isso você precisa aumentar sua conta do banco em $230.000 e diminuir $230k de algumas outras contas. A conta da casa contém $300k que é mais do que o valor vendido. Então vamos mover $230k para a conta do banco. Depois disso você tem $70.000 restantes em sua conta casa, os quais precisam ser removidos. Você move para a conta Receitas:Ganhos de Capital em Longo Prazo:Casa a qual indica um prejuízo. A transação dividida que será lançada na conta casa (Ativos:Ativos Fixos:Casa) deve ser semelhante a:

Tabela 4: venda de um ativo (casa) com prejuízo

Conta Aumento Redução
Ativos:Ativos Fixos:Casa $300.000
Ativos:Ativos Atuais:Poupança $230.000
Receitas:Ganhos de Capital em Longo Prazo:Casa $70.000

Uma transação mais complexa

Neste exemplo trataremos de alguns princípios complicados da contabilidade. Maiores detalhes deste assunto serão tratados em artigos futuros quando falaremos de Ganhos de Capital.

Assumiremos que você estimou com grande acurácia o valor da sua casa. As contas envolvidas neste caso são:

  • Ativos
    • Ativos Fixos
      • Casa
        • Custo
        • Ganhos não Realizados
    • Ativos Atuais
      • Poupança
  • Receitas
    • Ganhos Realizados
      • Casa
    • Ganhos não Realizados
      • Casa

Uma vez você comprou a casa no valor de $300.000 e por anos analisando de perto o mercado e atualizando os seus registros com o valor atual estimado da sua casa. Na hora que você quis vender a sua casa, você determinou que o valor de mercado atual é de $600.000.

A diferença entre os $600.000 (valor estimado de mercado) e os $300.000 (valor de compra) é o valor de Ganho não Realizado. Portanto, você tem o total de $300.000 na sua conta Ativos:Ativos Fixos:Ganhos não Realizados.

Como você registra esta transação?

É preciso aumentar a conta do banco com $600k (devido a venda) e diminuir algumas outras contas com os mesmos $600k. Você deve primeiro trocar de ‘não realizado’ para ‘ganhos realizados’ nas suas contas de Receitas. Então você precisa transferir das sub contas Ativos:Ativos Fixos:Casa o montante completo.

A transação a ser lançada na conta Receitas:Ganhos Realizados:Casa deve se semelhante a:

Tabela 5: venda com lucro de um ativo (casa)

Conta Aumento Redução
Receitas:Ganhos Realizados:Casa $300.000
Receitas:Ganhos não Realizados:Casa $300.000

A transação que você deve lançar na conta Ativos:Ativos Atuais:Poupança de ser semelhante a:

Tabela 6: venda [2] com lucro de um ativo (casa)

Conta Aumento Redução
Ativos:Ativos Atuais:Poupança $600.000
Ativos:Ativos Fixos:Casa:Custo $300.000
Ativos:Ativos Fixos:Casa:Ganhos não Realizado $300.000

Depois de registradas estas transações, você pode ver que o valor do seu Ativo Casa é 0, a sua conta poupança aumentou em $600.000 e, finalmente, a conta Receitas:Ganhos Realizados aumentou de $300.000.

Com o fim deste artigo, fechamos os conceitos de controle e rastreamentos de empréstimos usando o GNUCASH. Os próximos artigos trarão informações de controle de Investimentos com o sistema. Até mais.